常熟经济开发区基金及国债方面的优惠政策

营业税

1.自2004年1月1日起，对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免征营业税和企业所得税。

--财税〔2004〕78号

2.从2003年1月1日起，到2005年年底，农村信用社的营业税按3％的税率征收，企业所得税按其应纳税额减半征收。

--财税〔2004〕35号

企业所得税

1.对封闭式证券投资基金的优惠政策

对基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股票的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未**征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税；对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得 额，征收企业所得税。

对投资者从基金分配中获得的股票的股息、 红利收入以及企业债券的利息收入，由上市公司和发 行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴20％的个人所得税，基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，**代扣代缴个人所得税。

对投资者从基金分配中获得的国债利息、储 蓄存款利息以及买卖股票价差收入，在国债利息收 入、个人储蓄存款利息收入以及个人买卖股票差价收 入未**征收所得税以前，暂不征收所得税。

对个人投资者从基金分配中获得的企业债券 差价收入，应按税法规定对个人投资者征收个人所得 税，税款由基金在分配时依法代扣代缴；对企业投资 者从基金分配中获得的债券差价收入，暂不征收企业 所得税。

--摘自财税〔1998〕55号

2.对开放式证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，在2003年底前暂免征收企业所得税；对机构投资者不从基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

--摘自财税〔2002〕128号

3.对社保基金理事会、社保基金投资管理人管理的社保基金银行存款利息收入，社保基金从证券市场中取得的收入，包括买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，证券投资基金红利收入，股票的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂免征收企业所得税。

--摘自财税〔2002〕75号

4.各级福利彩票发行机构的福利彩票发行收入中用作社会福利基金，并纳入财政预算或预算外资金专户，实行收支两条线管理的部分，暂不征收企业所得税。

--摘自国税函〔2001〕745号

5.纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。

--摘自〔94〕财法字第003号

6.国有*资商业银行、国家开发银行购买金**产管理公司发行的8200亿元专项债券利息收入免征企业所得税。该债券利息收入应全额计为待分配专项利润，作为弥补不良资产*终损失的专项准备。

--摘自财税〔2001〕152号

7.自试行国债净价交易之日起，纳税人在付息日或买入国债后持有到期时取得的利息收入，免征企业所得税在付息日或持有国债到期之前交易取得的利息收入，按其成交后交割单列明的应计利息额免征企业所得税。纳税人在申报国债利息收入免税事宜时，应向主管税务机关提供国债净价交易成交后的交割单。

--摘自财税〔2002〕48号

8.对纳入财政预算管理的养路费、车辆购置附加费、铁路建设基金、电力建设基金、三峡工程建设基金、新菜地开发基金、公路建设基金、民航机场管理建设费等13项**性基金免征企业所得税。

--摘自财税〔1997〕33号

9.关于企业收取和缴纳的各种价内外基金和收费的优惠政策：

企业收取和缴纳的各种价内外基金，属于***或财政部批准收取，并按规定纳入同级财政预算内或预算外资金财政专户，实行收支两条线管理的，不征收企业所得税，并允许企业在计算缴纳企业所得税时做税前扣除；

企业收取和缴纳的各项收费，属于***或财政部会同有关部门批准以及**人民**批准，并按规定纳入同级财政预算内或预算外资金财政专户，实行收支两条线管理的，不征收企业所得税，并允许企业在计算缴纳企业所得税时做税前扣除。

--摘自财税〔1997〕22号

10.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。国有资产产权转让净收益凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额。

--摘自财税〔1997〕77号

11.股份公司取得的申购新股成功投资者的申购资金被冻结期间的存款利息，视为股票溢价发行收入处理，不并入公司利润总额征收企业所得税。

--摘自财税〔1997〕13号

12.对企业购买财政部发行的公债之利息所得不征收企业所得税。国家计委发行的****建设债券和中国人民银行批准发行的金融债券应照章纳税。

--摘自财税〔1995〕81号

13.企业按国家统一规定收取的供配电贴费，凡纳入财政预算内或预算外资金专户，实行收支两条线管理的，不征收企业所得税；凡未纳入财政预算内或预算外资金专户，未实行收支两条线管理的，应并入企业收入总额，依法征收企业所得税。

--摘自国税函〔1998〕112号

14.电信企业按照国家有关规定向用户收取的电话初装基金、邮电附加费，凡按规定纳入财政预算内财政资金专户，实行收支两条线管理的，并按规定上缴**财政的电话初装基金、邮电附加费，不计征企业所得税，允许在计算应纳税所得额时扣除。

--摘自国税发〔2009〕147号

15.自2004年1月1日起，对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免征企业所得税。

--摘自财税〔2004〕78号

个人所得税

1.国债和国家发行的金融债券利息，免纳个人所得税。国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得；国家发行的金融债券利息，是指个人持有经***批准发行的金融债券而取得的利息所得。

--摘自中华人民共和国主席令第22号

2.对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；对一次中奖收入超过1万元的，应按税法规定全额征税。

--摘自国税发〔1994〕127号

3.对个人购买体育彩票中奖收入的所得税政策作如下调整：凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，应按税法规定全额 征税。

--摘自财税〔1998〕12号

4.证券投资基金征免税问题

经***批准，对中国***新批准设立的封闭式证券投资基金的税收问题明确：

对个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未**征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。

对投资者从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入，在国债利息收入、个人买卖股票差价收入未**征收所得税以前，暂不征收所得税。

--摘自财税〔1998〕55号

5.开放式证券投资基金征免税问题

经***批准，对中国***批准设立的开放式证券投资基金的税收问题明确：

对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未**征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。

对基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20％的个人所得税；对投资者从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。

--摘自财税〔2002〕128号

6.个人转让上市公司股票所得

为配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报***批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。

--摘自财税〔1998〕61号

7.关于住房公积金等个人帐户存款利息所得

为了保证和支持社会保障制度和住房制度改革的顺利实施，现明确按照国家或**地方**规定的比例缴付的下列专项基金或资金存入银行个人帐户所取得的利息收入免征个人所得税：

住房公积金；

医疗保险金；

基本养老保险金；

失业保险基金。

--摘自财税〔1999〕267号

8.住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金

企业和个人按照国家或地方**规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。超过国家或地方**规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、 基本养老保险金时，免予征收个人所得税。

--摘自财税〔1997〕144号

9.失业保险费

城镇企事业单位及其职工个人按照《失业保险条例》规定的比例，实际缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。

城镇企事业单位及其职工个人超过上述规定的比例缴付失业保险费的，应将其超过规定比例缴付的部分计入职工个人当期的工资、薪金收入，依法计征个人所得税。

具备《失业保险条例》规定条件的失业人员， 领取的失业保险金，免予征收个人所得税

投稿作者：孤芳不自赏46