解密企业亏损收益

2011.08.03 来源: 互联网大字

问：*近，很多人向我询问收益亏损分析中的营运资本运作。你能解释一下什么是营运资本运作以及如何计算吗？我在会计方面没什么天分，你就当我是个傻瓜吧，不要为难我了。

答：谢谢你，这个问题问的非常好。但是我还真不能当你是个傻子。营运资本运作这个术语我并不熟悉，我的簿记员以及会计师也不熟悉。我们假设它和现金流转有某种关系。下面是我的建议：

对于寻求这方面信息的人，你直接问对方真正想要知道什么。不要自己觉得自己接受的金融教育不够充分。这种东西学校里都没有教过，而且营运资本运作也不是一个常用的术语。你可以通过学习成为财务能手，问问题正是其途径之一。

很肯定，现金流转管理以及流动资产和流动负债追踪是非常必要的。你可以记录流动资产，并将之与流动负债进行比较。这就叫做流动比率，它能够显示企业的偿付能力，即，企业有多大的支付账单能力。我建议每周计算一次流动比率。

将存货排除在外，再计算一下。这就叫做速动比率或者严峻考验。速动比率期望值为2：1时，你才能真正睡安稳觉。如果这一比率过紧，或者流动负债超出流动资产，那么支付各种账单就能让你债台高筑。

在《我的*去哪儿了？》一书中，我对资产负债表以及亏损收益书进行了简短明了的解释。请参阅相关的术语表，其中包括很多常用的会计和金融术语的简单解释。

财务只是商业游戏中的记分卡。不要被各种术语吓倒。坦白说，我认为很多会计和金融**用那些花哨的词汇就只是为了给别人留下印象。很多术语都让人很迷惑，也搞不懂。不断问这种问题，其实就是在对自己进行财务教育，让自己达到更高的水平。

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