小型微利企业预缴所得税注意事项

2015.10.29 来源: 互联网大字

问题

我公司是一家小型微利企业，去年实现应纳税所得额为2.95万元，今年如何预缴企业所得税?

解答

根据《国家税务总局关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2010〕185号)规定，小型微利企业今年*次预缴企业所得税时要注意如下事项：

一是符合减半预缴条件的，即上年度应纳税所得3万元(含)以下，要提供上一纳税年度符合小型微利企业条件的相关证明材料，经主管税务审核认可后，方可享受减半预缴的税收优惠。

二是对不符合减半预缴税收优惠的小型微利企业(指上年度年应纳税所得额高于3万元而不超过30万元)，仍应按照《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函〔2008〕251号)要求处理，即企业按当期实际利润预缴所得税。

三是2010年新办的小型微利企业不得享受减半预缴税收优惠。

四是减半预缴企业所得税税收优惠只在2010年年度内适用。

因此，在未来小型微利企业所得税政策尚不明确的前提下，国税函〔2010〕185号文件规定也仅在2010年小型微利企业预缴所得税时适用。

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