企业职工如何缴纳社会保险费

2014.12.02 来源: 互联网大字

企业职工参加的社会保险包括五个险种：基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险，也就是俗称的“五险”。其中：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险由单位和职工共同缴费；工伤保险和生育保险由单位缴费，职工个人不缴费。除了基本医疗保险实行定额征收之外，其他四个险种分别设有缴费基数上下限。

相关政策规定

(一)根据《中华人民共和国社会保险法》第六十条**款：用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。

(二)根据《广东省社会保险费征缴办法》、《广东省社会保险费征缴办法实施意见》以及《广东省社会养老保险实施细则》关于缴费基数的有关规定，参保人应当在新社保年度开始时(即每年7月份)按照参保个人上一自然年度(即上一年的1月至12月)申报个人所得税的工资、薪金的月平均数申报缴纳社会保险费。没有上年度月均工资数据的，以本年度月均工资为依据进行申报。缴费基数原则上一年不变。

(三)用人单位为职工如实申报上一自然年度的工资、薪金月平均数后，社会保险费征收机构按照以下规则核定参保人的缴费基数：参保人月均应税工资收入在险种基数上下限范围内的，以参保人上年度的月均工资核定该险种缴费基数；低于下限的，以下限核定缴费基数；高于上限的，以上限核定缴费基数。参保人没有上年度月均工资数据的，以本年度月均工资为依据核定各险种缴费基数。基本医疗保险按全市统一定额标准核定缴费基数。

举例说费

我市某纺织企业职工张三申报上年度月平均工资为2000元(纺织业的工伤行业类别为工伤二类A行业，单位缴费费率为0.75%)。

●步骤一：判断各险种缴费基数

张三的月平均工资2000元分别低于基本养老保险的下限2139元，工伤保险的下限2518元和生育保险的下限3147元，因此计算基本养老保险费时应以下限2139元为缴费基数，计算工伤保险费时应以下限2518元为缴费基数，计算生育保险费时应以下限3147元为缴费基数；而张三的月平均工资在失业保险的缴费基数上下限范围内，因此计算失业保险费时应以张三的月平均工资2000元为缴费基数；基本医疗保险费实行定额征收，不管参保人的平均工资是多少，基本医疗保险费统一按照3357元为缴费基数。

●步骤二：分别计算各险种每月应缴费额

张三2014年7月应缴社保费：

1.基本养老保险费=单位缴纳部分+个人缴纳部分=缴费基数×单位缴费费率+缴费基数×个人缴费费率=2139×12%+2139×8%=427.8元。

2.基本医疗保险费=单位缴纳部分+个人缴纳部分=缴费基数×单位缴费费率+缴费基数×个人缴费费率=3357×5.6%+3357×2%=255.13元。

3.失业保险费=单位缴纳部分+个人缴纳部分=缴费基数×单位缴费费率+缴费基数×个人缴费费率=2000×0.5%+2000×0.5%=20元。

4.工伤保险费=单位缴纳部分=缴费基数×单位缴费费率=2518×0.75%=18.89元。

5.生育保险费=单位缴纳部分=3147×0.9%=28.32元。

●步骤三：五险合计得出每月应缴纳的社保费总金额

每月应缴社保费=基本养老保险费+基本医疗保险费+失业保险费+工伤保险费+生育保险费=427.8+255.13+20+18.89+28.32=

750.14元。

其中：单位缴纳501.88元(各险种单位缴纳部分相加：256.68+187.99+10+18.89+28.32=501.88)，个人缴纳248.26元(各险种个人缴纳部分相加：171.12+67.14+10=248.26)。

佛山市地方税务局

2014年11月27日

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投稿作者：孤芳不自赏46

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